<video id="bzv9b"><var id="bzv9b"><dl id="bzv9b"></dl></var></video>
<cite id="bzv9b"></cite>
<var id="bzv9b"><video id="bzv9b"><menuitem id="bzv9b"></menuitem></video></var><cite id="bzv9b"><video id="bzv9b"></video></cite>
<cite id="bzv9b"><span id="bzv9b"><menuitem id="bzv9b"></menuitem></span></cite>
<var id="bzv9b"></var><ins id="bzv9b"><span id="bzv9b"></span></ins>
<ins id="bzv9b"></ins>
<var id="bzv9b"></var>
<ins id="bzv9b"></ins>
<menuitem id="bzv9b"><video id="bzv9b"><thead id="bzv9b"></thead></video></menuitem><ins id="bzv9b"><span id="bzv9b"></span></ins><cite id="bzv9b"><span id="bzv9b"><menuitem id="bzv9b"></menuitem></span></cite> <ins id="bzv9b"></ins><var id="bzv9b"></var>
<cite id="bzv9b"><span id="bzv9b"><menuitem id="bzv9b"></menuitem></span></cite>
<var id="bzv9b"></var>
上海注冊公司-代辦工商注冊-代辦營業執照-注冊公司開戶代理記賬--www.heaveninmyfoot.com 歡迎您!

牛人島創業園

企業舊賬清收管理制度解析

企業舊賬清收管理制度解析

發布日期:2020-09-28

分類

簡要介紹:造成壞賬損失的業務部門和責任人員,企業應當按照考核機制相應扣減工資。 加大應收賬款的催收力度。應收賬款發生后,企業應采取各種措施,盡量爭取按期收回貨款。一般情況下,大多數客戶目的非常明確,愿意迅速付清貨款,享受現金折扣。因此,企業對信用期內的應收賬款一般不用過問。而對于逾期的應收賬款,應按其拖欠的賬齡、金額進行排隊分析,因為應收賬款賬齡越長,收不回來的可能性越大,產生壞帳的可能性越大。通過
    企業舊賬清收管理制度解析,下面小編就和大家一起來了解下。
    篇一:應收賬款催收管理制度    泰科博曼有限公司應收賬款催收管理制度   應收賬款的催收措施和方法   建立專門的信用管理部門。企業信用風險管理是一項專業性、技術性和綜合性較強的工作。因此企業應設置獨立的信用管理部門,同時配備專業的信用管理人員,確保信用管理職能的實現。信用管理部門一般由財務總監領導,銷售部門和財務部門為成員。其基本職能包括建立、管理客戶信用檔案、信用風險分析、科學制定客戶的信用額度、負責清收應收賬款等。   對客戶信用調查。企業應對自己的客戶信用狀況調查分析。對老客戶,要建立健全信用檔案,制定一套完整的信用記錄。對新客戶的信用管理應包括:進行信用調查、信用評估和制定合理的信用政策。如果企業不注重信用調查、分析,便盲目的賒銷,會加大企業的財務風險。因此,企業在向客戶銷售商品之前,必須嚴格調查分析客戶的信用狀況,并經內部授權批準后方可提供,以控制企業的信用風險。另外,對提供信用的客戶,企業還應隨時了解其信用狀況的變化。若對
企業用車選「滴滴企業版」,首充可返至6600元!
廣告 差旅,加班,商務拜訪,辦公通勤,30萬家企業,一千七百萬職場人正在使用「滴滴企業版」。
    2  方出現信用惡化,經營狀況不佳時,企業應及時調整經營策略,以免造成經濟損失。   制定合理的信用政策。信用政策是企業對應收賬款進行規劃和控制的基本策略與措施。企業必須根據自己的實際經營和客戶的信譽情況制定合理的信用政策。信用政策包括信用標準、信用期間和收賬政策三方面。①信用標準是客戶獲得商業信用應達到的最低標準,通常以預期的壞賬損失率表示。②信用期間是企業允許客戶從購貨到付款之間的時間,這個期間不宜過長也不宜過短,必須謹慎確定。③收賬政策是指客戶違反信用條件,拖欠甚至拒付賬款時企業所采取的收賬政策與措施。合理的信用政策應將信用標準、信用期間和收賬政策三者結合起來,綜合考慮三者的變化對銷售額、應收賬款各種成本的影響。   提高企業產品質量。企業除了信用管理外,應在提高產品質量和服務質量上多下工夫。在產品質量上,應采取先進的生產設備,聘用先進技術人員,生產出物美價廉,適銷對路的產品,應收賬款就會大幅下降。同時,在服務上,企業應形成售前、售中、售后一整套服務體系。   完善激勵和約束機制。企業應當落實內部催收款項的責任,將應收款項的回收與內部各業務部門的績效考核及其獎懲掛鉤。對于造成逾期應收賬款的業務部門和相關人員,企業應當在內部以恰當的方式予以警示,接受員工的監督。
    3  造成壞賬損失的業務部門和責任人員,企業應當按照考核機制相應扣減工資。 加大應收賬款的催收力度。應收賬款發生后,企業應采取各種措施,盡量爭取按期收回貨款。一般情況下,大多數客戶目的非常明確,愿意迅速付清貨款,享受現金折扣。因此,企業對信用期內的應收賬款一般不用過問。而對于逾期的應收賬款,應按其拖欠的賬齡、金額進行排隊分析,因為應收賬款賬齡越長,收不回來的可能性越大,產生壞帳的可能性越大。通過分析,確定優先收賬的對象, 盡量在發生欠款的初期,就采取有效的收賬措施。同時應分清債務人是故意拖欠,還是愿意付款卻沒有付款的能力。對故意拖欠的債務人,采取通常的催收辦法只能是延誤時間,對此類欠款必須采取更加有力的措施進行追討,或迅速通過法律途徑采取訴訟保全等措施加以追討。而對于愿意付款,但目前沒有付款能力的企業,看是債務人暫時出現了資金周轉困難,還是由于其財務狀況發生了嚴重的危機甚至達到資不抵債所致。如果是債務人財務狀況發生了嚴重的危機無力還款,隨著時間的推移,極有可能轉變為故意拖欠,對此類欠款必須從一開始就采取強有力的追收措施或相應的債權保障措施,切不能礙于情面而坐失收款良機。 加強銷售人員的回款意識:   我們應該銷售人員培養成良好的習慣:貨款回收期限前一周,電話通知或拜 
    4   訪負責人,預知其結款日期;期限前三天確定結款日期,如自己不能如約應通知對方自己的某一位同事會前往處理,如對方不能如約應建議對方授權其他人跟進此款;在結款日一定按時前往拜訪。   1、 因為時間是欠款者的保護傘,時間越長,追收成功率越低:   2、 最后收款期限   a、 客戶拖欠之日數,不應超過回款期限的1/3;如超過,應馬上采取行動追討;b、 如期限是30天,最后收款期限不能超過40天;   c、 如期限是60天,最后收款期限不能超過80天;  d、 如果不馬上追討,相當于將回款的機會讓給別的公司,同時本公司的經營風險就相應的提高。  已被拖欠款項的處理方法   1. 文件:檢查被拖欠款項的銷售文件是否齊備   2. 收集資料:要求客戶提供拖欠款項的原因,并收集資料以證明其正確性;   3. 追討文件:建立賬款催收制度。根據情況發展的不同,建立三種不同程度的追討文件――預告、警告、律師信,按情況及時發出;   4. 最后期限:要求客戶了解最后的期限以及其后果,讓客戶了解最后期限的含義; 
    5   5. 行動升級:將欠款交予較高級的管理人員處理,將壓力提升;   6. 假起訴:成立公司內部的法律部,以法律部的名義發出追討函件,警告容忍已經到最后期限;   7. 調節:使用分期付款、罰息、停止數期等手段分期收回欠款;  財務主管崗位職務說明書   1. 主持公司財務預決算、財務核算、會計監督和財務管理工作;組織協調、指導監督財務部日常管理工作,監督執行財務計劃,完成公司財務目標   5. 正確進行會計核算,填制和審核會計憑證,登記明細賬和總賬,對款項的收付,財物的收發,增減和使用、經費收支進行核算   6. 對公司稅收進行整體籌劃與管理,按時完成稅務申報以及年度審計工作   7. 比較精確地監控和預測現金流量,確定和監控公司負債和資本的合理結構,統籌管理和運作公司資金并對其進行有效的風險控制   10.向總經辦匯報公司經營狀況、經營成果、財務收支及計劃的具體情況,提出有益的建議。制定本企業會計制度  11.負責定期財產清查。負責公司固定資產的財務管理,按月正確計提固定資產折舊,定期或不定期地組織清產核資
    6  工作   13.正確計算收入、費用、成本,正確計算和處理財務成果,具體負責編制公司月度、年度財務報表   14.根據規定的成本,費用開支范圍和標準,審核原始憑證的合法性、合理性和真實性,審核費用發生的審批手續是否符合規定   15、及時做好會計憑證、財冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作   16、根據會計制度規定,設置科目明細賬和使用對應的賬簿,認真準確地登錄各類明細賬,要求做到賬目清楚,數字準確,登記及時,帳證相符,發現問題及時更正   17、按照公司財會制度和核算管理有關規定,負責公司各種核算和其他業務往來賬工作。   18、及時了解、審核公司材料、設備、產品的進出情況,并建立明細賬和明細核算,了解經濟合同履約情況,催促經辦人員及時結算和出入庫手續,進行應收應付款項的清算  19、負責公司的各項債權債務的清理結算工作   20、負責固定資產的會計明細核算工作,固定資產輔助明細賬,及時辦理記賬登記手續。   20.正確進行會計核算電算化處理,提高會計核算工作速度和準確性  崗位權限  1. 對原始憑證的真實性、合法性、合理性有監督權;對廠
    7  內所有物資有清核權   2. 對本部門人員的人事任免建議權,獎懲決定權和工作績效考評權;對本部的所有資源有調配權   3.對本部的管理制度的制訂、修改權;公司戰略制定參與權,公司運營決策建議權和參與權,公司資本運作監控權,財務報表審核權,資金違規運作拒絕和舉報權  會計職位說明書  1.工作概要   會計核算;費用控制;財務分析;財務計劃編制;會計稽核;會計檔案管理;納錄申報。 工作內容  1.全權   根據核對無誤的原始憑證編制會計憑證;   根據會計憑證逐筆按時地登記銀行日記賬、有價證券、財務的增減,債權債務資本、收入費用、成本、財務成果等明細賬及總分類賬;   對賬。根據會計核算要求,經常對會計賬簿記錄的有關數字與實物、貨幣資金、往來單位和個人進行相互核對,保證賬證相符,賬賬相符,賬實相符,每月根據銀行對賬單核對日記賬。發現問題及時解決,保證本公司資金財產的完整無缺;   結賬。月末對本期發生的經濟業務活動和財務狀況進行結賬; 
    8   編制財務報告。按時編制月報表、季報表、年報表。反映企業的財務狀況和經營成果、資金的增減情況,稅金的繳納、各項財產物資的變動情況等;   每季進行一次財務活動分析。為領導提供合法、真實、完整的會計信息,做好領導的參謀助手;   按照國家統一的會計制度的規定,將全部報表報送本公司領導及財政稅務等部門;   每月初按時向稅務申請報稅,繳納各種稅款(如營業稅、個人所得稅、房產稅、土地稅、車船稅等);   每月按期對會計憑證進行整理、編號、裝訂成冊,并歸入會計檔案;   負責對會計檔案(會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計核算專業材料)的保管;  負責財務印章的保管。  工作績效評估;  2.承辦   承辦領導交辦的其他工作。  工作績效評估。  3.報審后承辦  4.配合   配合其他部門有關的工作。  與其他部門合作的記錄是否良好。 
    9   出納崗位說明書工作任務:   嚴格執行各項財務政策、法規和規定,辦理現金收付和銀行結算業務。  工作職責:    1. 根據審核無誤的會計憑證,辦理現金收付和銀行結算業務;   2. 根據審核無誤的現金收付憑證,登記現金日記賬及銀行日記賬,編制資金收支日報表,   3. 協助編制月度資金計劃匯總表和月度資金結算表;  4. 按時發放工資、獎金,并填制有關的記賬憑證;  5. 嚴遵守現金管理制度和支票使用規定,現金要做到日清月結;   6. 負責庫存現金、空白結算憑證、有價票據、印章的安全管理工作;   7. 負責公司收據的開制和公司取得的發票收據的審核工作;   8. 負責融資過程中的相關單證填制。  9. 完成領導交辦的其他工作。   泰科博曼有限公司  2012年6月1日 篇二:應收賬款清收方法  應收賬款清收方法 
    10    為便于業務人員清收,現將公司應收賬款清收方法列示如下:   1、 子公司財務人員每周對照信用檔案核對債權性應收賬款的回款和結算情況,制作客戶應收賬款賬期明細表。  2、各銷售經理可查看自己分管區域內客戶的應收賬期,對應收款即將超期的客戶可提前發短信告知自己的收款時間和金額,讓客戶提前準備。   3、短信通知后,隨后的一到兩天內跟客戶電話確認收款事宜,確認貨款的支付時間和方式。   4、如在約定時間內客戶未能支付貨款,需及時到客戶處進行走訪,了解詳細情況,并進行催收。   5、第一次上門催收后1周內,客戶如果還是無法按照約定期限支付貨款,則必須攜帶公司制作的《還款承諾書》再次拜訪客戶,并讓客戶在公司的《還款承諾書》上簽字,書面確認還款日期和金額。   6、如果經過以上幾個步驟,客戶依然未能支付貨款,且應收賬款逾期40天以上,業務人員可通過寄送律師函的方式向客戶下最后通牒,直至尋求法律訴訟。 篇三:清欠工作管理辦法   清欠工作管理辦法   第一章  總則    第一條  為解決公司業務活動中面臨的經銷商及客戶遲
    11  付、拖欠、拒付款項,造成公司流動資金短缺,法律糾紛不斷,制約企業生存與發展的重大難題,加強對催收貨款工作(簡稱清欠工作)的管理,引導企業規范經營、防拖防欠,促進企業提高管理質量,增強企業競爭實力,特制訂本辦法。  第二條  應收賬款是指根據各類供貨合同(協議)約定,公司應收取買方的各類款項。其中包括主機貨款、保兌倉墊款、融資造成公司回購及墊付款項、代墊運輸費、配件款等款項。   第三條  拖欠賬款是指超出合同規定期限應收未收的款項,其中包括因拖欠造成應補償的利息。   第四條  公司根據我國有關法律,依據簽訂的供貨合同和履約情況,通過訴訟或非訴訟方式催收應收賬款,處理因拖欠貨款引起的經濟糾紛、解決歷史遺留拖欠貨款的事項以及為預防發生拖欠采取的措施均為本辦法涉及的業務范圍。   第二章  機構職責與人員配備    第五條  公司成立“清欠工作小組”(以下簡稱“清欠小組”),公司清欠工作有總經理領導下指定分管領導全面負責公司的清欠領導工作。   第六條  清欠小組在公司直接領導下對公司的清欠工作實施專業性管理和業務性指導,參與大額貨款清收工作,并協調解決清欠工作中發生的重大問題。   第七條  各部門及公司下屬子公司要高度重視清欠工作,
    12  由總經理指派主要領導負責主抓清欠工作,并設立專門的清欠機構負責清欠工作,清欠機構要配備足夠數量的工作人員,制定明確的工作職責。   第八條  公司要逐步建立和完善既有應收賬款所在部門賬目并獨立負責,又有財務、  銷售、法務和下屬公司通力合作的清欠工作體系,并逐步建立保密案件、經銷商信用、企業風險管理體系。   第九條  公司清欠小組工作人員要具備一定的專業水平和綜合業務能力。要重視清欠小組工作人員業務素質的培養和業務能力的提高,支持并積極選派人員參加系統內外的各類與清欠工作有關的業務培訓。   第三章  責任制度    第十條  發生欠款的負責人是清欠工作的第一責任人,全面負責本部門及公司下屬子公司所發生欠款的清欠工作并由清欠小組協助。對于拖欠貨款額度大、賬齡長、難度高的經銷商與客戶,涉及公司主要部門的要親自參加策劃、決策并組織實施。  第十一條  公司領導班子成員要積極參與協助清欠工作,根據分工職責承擔相應的清欠工作責任,并將清欠指標納入領導班子的經營考核指標體系。   第十二條  公司財務總監對清欠工作涉及財務數據負有專業管理職責。公司財務部按照合約規定的付款條件,及時監督貨款回收,控制拖欠貨款發生,督促拖欠款的清收和追索,
    13  核定清欠工作的成本,協助處理呆賬壞賬。  第十三條  部門責任   1、公司法務部負責公司和公司下屬子公司的清欠工作的管理、協調和指導。認真貫徹執行上級有關清欠工作管理制度和管理辦法;掌握匯總清欠工作進展情況,審核、填報有關報表,提供分析資料;對各環節清欠責任人的工作進行管理和監督。負責組織有關部門研究制訂客戶清欠的措施和辦法。   2、營銷部和下屬子公司要對簽約、履約全過程承擔連續責任。負責協調解決清欠過程中涉及合同條款的爭議問題,根據供貨合同和結算資料,提供有效證據,為清欠工作提供收款依據。對清欠經銷商及客戶所在區域,駐外辦事處必須協助清欠工小組進行對應。   3、財務部在清欠工作中要加強貨款結算回收工作,嚴格財務核算和收款手續,提供有關拖欠款的準確數據,收集客戶資金動態信息,及時與公司清欠小組溝通。參與實施清欠工作中的債轉股、實物抵債以及實物變現、資產評估等工作。  4、技術中心及客戶服務部和公司下屬子公司要及時組織力量進行協調處理,解決  好客戶投訴的質量問題,清除清欠障礙。   5、欠款業務所在下屬子公司要提供相關結算憑據,以便財務、法務部和清欠小組掌握貨款結算的數額,保證貨款及時
    14  結算。   6、營銷部要及時提供業務合作中的洽商簽證等原始資料和數據,保證證據的完整和準確性。并在案件移交法務部之前把所涉及的所有資料交付法務部。   7、法務部應加強法律事務服務及合同審核管理,做到合同簽定前簽署意見、合同簽定后內容交底,履約過程中進行檢查等。及時準確的收集各種證據資料,提出有效的解決辦法,依案情與訴訟審批程序對案件進行評估、立案、訴訟。  8、公司其它相關部門及下屬子公司要根據本部門及下屬子公司工作職能,擔負清欠工作中應承擔的責任。凡對公司統一安排的清收拖欠工作執行不力的,應承擔其責任。  第十四條  在公司及其它部門未同意下,簽署的相關合同(協議),造成公司重大經濟損失的,業務及簽署合同的經辦人是清  欠的直接責任人,也是貨款清收的終身責任人。各下屬公司應嚴格執行合約條款,把客戶開發、關系維護和貨款清收結合起來,視貨款實收情況維護經銷商及客戶關系。   第四章 清欠原則   第十五條  清欠工作的指導思想是依約主張債權、依法維護權益。按照既積極清收又講究策略的原則創造性地開展清欠工作。在清欠工作中要注意與還貸、抵稅、清償債務、處理不良資產結合起來。要處理好清欠與市場開拓、客戶維護
    15  的關系。第十六條  對拖欠貨款的經銷商、客戶及相關債務人,要逐個分析,找出拖欠原因,確定清欠目標和實施方案,根據客戶的資金、信用狀況采取不同的清收方法,核定清欠指標。   對資金狀況較好的經銷商及客戶和債務人,應加大催收力度回收現金。   對于經銷商及客戶和債務人資金狀況不好,但項目市場前景看好的,在經過充分的調查論證后,可采用有效抵押擔保的辦法清欠,并報備財務部、法務部及相關部門審核后,經相關領導批準方可實施。   對于資金狀況不好、經營不善的經銷商與客戶和債務人,可考慮以實物抵債的辦法,并做好資產鑒定、評估、保全、資產所有權轉移登記等工作。   對于資金狀況惡劣、惡意拖欠、惡意逃債的客戶和債務人,應果斷采取訴訟或其它  法律形式,以及法律允許的方式維護企業權益。   第十七條  加強清欠基礎資料、文檔管理工作,認真清理正在供貨合作業務和歷史遺留拖欠貨款業務的資料。建立應收賬款臺帳,對清欠工作實行動態管理。   第十八條  在條件允許的情況下,按照法律程序進行債權債務轉移,減輕企業拖欠款和債務的雙重壓力。   第十九條  本著內部協商,內部仲裁,共同對債務人結算,
    16  按照市場經濟運行規律辦事的原則,妥善解決公司內部與下屬子公司及部門之間的所牽扯債權債務問題。  第二十條  《合同法》、《擔保法》等法律法規以及最高人民法院對《合同法》、《擔保法》等司法解釋是解決拖欠問題的法律依據。對不按合同付款的債務人,要運用法律武器維護公司權益。  第五章  防欠措施    第二十一條  注重市場調研、客戶信用調查、項目前景分析,強化前期防范工作。建立和完善銷售合同評審制度,制訂詳細的合同內容條款,審慎簽訂供貨合同,從源頭上合理防范和化解拖欠風險,提高采購及銷售業務質量。  第二十二條  堅持采用經公司評審的示范合同文本,強化供貨合同中關于結算支付的約束條款。明確約定貨款支付數額和期限、違約責任、結算方式。   第二十三條  下屬子公司及各部門作為供貨方,要嚴格履行合同,確保產品質量。對客戶提出的意見要及時反饋、熱情答復,發現問題及時解決,不給客戶留有任何拖欠的借口。  第二十四條  強化各級、各類、各有關崗位人員的證據意識,加強基礎資料管理。在履約過程中重視業務進度結算和收款,對每一項經濟業務活動隨時記錄,做好信函往來登記、簽證確認、變更洽商文件的歸檔,密切注視債務人信用信息,及時收集證據資料、隨時為索賠和清欠做好訴前基礎工作。  第二十五條  在履約過程中,一經發現經銷商及客戶等未
    17  按合同付款,或貨款回收低于約定比例,各有關部門應依照職責立即采取行動,直至停止供貨或相關措施,及時化解拖欠風險。   第二十六條  供貨按照合同履約完成后,在未按合同約定足收供貨款或對供貨拖欠款的債權尚未合理安排或缺乏回收保障的情況下,不得再次進行供貨。  第二十七條  大力加強綜合smis信息化建設,逐步建立公司客戶信用信息庫,包括公司與經銷商、經銷商與客戶終端合同、客戶服務報告等信用資料和檔案,要及時上傳smis系統,實行網絡管理,利用現代化手段防范風險。  第六章  責任追究    第二十八條 下屬子公司及各部門對任何一筆拖欠款的形成和追討不利情況都要作出具體分析,劃清個人責任和單位責任。依責追究,決不姑息遷就。對構成違法犯罪的,依法追究法律責任。   第二十九條  對貽誤清欠工作造成企業法人財產并造成公司國有財產損失的,按照國家有關法律、法規和公司有關獎懲規定進行處理。   1、對拖欠款嚴重、清收不力的經銷商與客戶,應直追究負責人和業務經辦人的個人責任,追究處理方式包括通報批評、行政記過、免除職務、追究經濟責任等。   2、對已分清責任確因拖欠造成重大損失的責任人,在未追
   18  回或減少損失前,不得晉級提升、不得同意調離本公司。  3、對財務人員在清欠工作中違反財務管理制度造成直接或間接損失的,依《會計法》及財務管理制度追究其責任。  4、對合同簽訂部門前期工作失誤、客戶信用失實等造成貨款嚴重拖欠和損失的,應視情節追究該部門負責人和當事人的責任。   5、對發生嚴重拖欠并負有直接責任的銷售業務人員,不得同意辦理離職手續,取消其參加評優的資格。對未完成當年回收貨款和清欠指標的,不得兌現提成獎勵和享受年終獎。  6、不得以應收款或拖欠款額作為實際收入,對下屬子公司及各部門經營團隊或銷售業務人員兌現提成、年終獎等獎勵。凡是不主動清收清欠或拖延清欠工作,將拖欠款、應收款作為“小金庫”用于“少數人”或“小團隊”消費或以此謀取私利的,視情節追究責任人的責任。   7、對任何部門和個人怠于清償欠款的行為將予以嚴肅懲處,對造成損失的視情節追究其經濟和法律責任。  8、對虛報、瞞報清欠成果或統計數據的,應追究責任人責任,給予行政、經濟處罰;構成犯罪的,追究其刑事責任。    
    企業舊賬清收管理制度解析,今天就先了解到這里,下篇文章我們再一起來分享。

聯系我們

021-5109-6358

公司注冊:公司注冊咨詢

財稅代理:財稅代理咨詢

資質許可:資質許可咨詢

知識產權:知識產權咨詢

郵件:op5670@icloud.cm

周一至周五(9:30-21:30)
節假日休息(10:00-18:00)

欧美激情免费在线|国产高清在线精品一区导航|日韩在线一区二区|国产91精品资源网